P公司将其账面价值为2600000元的某项固定资产以2400000元的价格出售给子公司S公司作为管理用固定资产来使用。P公司因该内部固定资产交易发生处置损失200000元。假设S公司以2400000元作为该项固定资产的成本入账,S公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为 0。该固定资产交易时间为2021年7月1日, 本例题为简化抵销处理,假定S公司该内部交易形成的固定资产2021年按6个月计提折旧。在合并工作底稿中的抵销分录为_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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P公司将其账面价值为2600000元的某项固定资产以2400000元的价格出售给子公司S公司作为管理用固定资产来使用。P公司因该内部固定资产交易发生处置损失200000元。假设S公司以2400000元作为该项固定资产的成本入账,S公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为 0。该固定资产交易时间为2021年7月1日, 本例题为简化抵销处理,假定S公司该内部交易形成的固定资产2021年按6个月计提折旧。在合并工作底稿中的抵销分录为

84784958 | 提问时间：2022 11/29 21:13

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，固定资产200000 贷，资产处置收益200000 借，管理费用2000 贷，固定资产2000

2022 11/29 21:19

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2023年6月30日，母公司 P 将一台成本为60000元的产品以80000元的价格出售给子公司 S 。子公司 S 将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（假定不考虑预计净残值），且在 S 公司使用期间没有发生减值。 P 公司与 S 公司的所得税税率均为25%.要求：(1）编制2023年的调整与抵销分录：①调整固定资产原价②调整固定资产折旧 ③调整内部固定资产交易的所得税影响 (2）编制2024年的调整与抵销分录： ①调整固定资产原价②调整上年固定资产折旧 ③调整本年固定资产折旧④调整内部固定资产交易的所得税影响（上年）⑤调整内部固定资产交易的所得税影响（本年）

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(4)2018年6月30日，P公司将其账面价值为240万元的某项固定资产以226万元的价格（含26万元增值税）出售给Q公司作为管理用固定资产使用．P公司因该内部固定资产交易发生处置损失40万元，款项以银行存款收付，假设Q公司以200万元作为该固定资产的成本入账，Q公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0.需要做相应的抵消分录和调整分录，并说明解题思路

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P公司将其账面价值为240万元的某项固定资产以226万元的价格（含26万元增值税）出售给Q公司作为管理用固定资产使用。P公司因该内部固定资产交易发生处置损失40万元。款项以银行存款收付。假设Q公司以200万元作为该固定资产的成本入账，Q公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。抵消分录和调整分录

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练习13：2021年1月1日，P公司（母公司）将一批成本为8000元的产品销售给S公司（子公司）作为管理用固定资产，售价(不含增值税)10000元。S公司的会计折旧与税法折旧的折旧年限和折旧方法相同，固定资产的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，无残值。2021年年末该固定资产的可收回金额为7000元，S公司计提减值准备1000元，2022年年末该固定资产的可收回金额为4000元。（假定2021年当年按12个月计提折旧）。假定所得税税率25%。要求：编制2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。（考虑所得税）

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P公司收购S公司80%的股份。假设S公司的一项固定资产在购买日的账面价值为100 000万元，公允价值为130 000万元。假设该项固定资产尚可使用3年，没有净残值。该项固定资产在第2年末提前处置，不考虑所得税影响。请做出购买日、1-3年年末关于该项固定资产的调整分录，并分析各年年末如何基于S公司购买日固定资产公允价值调整当年的账面净利润

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