23、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020 年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产
品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万
元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )
答案:
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用
发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%+8×9%=4.32(万元)。不明白小规模不是3%为什么是9%
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84784947 | 提问时间:2022 11/18 09:10
你好同学,你这个公式是正确的,你可以看一下财税201737号第二条的规定,就明确规定了,像咱们这种情况可以按照9%来抵扣。
2022 11/18 09:14
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