S公司于2X18年1月1日开始动工新建一-栋办公楼。该建造工程的有关支出如下:2X18年1月1日支付工程款3000万元;2X18年7月1日支付工程款2000万元;2X19年4月1日支付工程款1500万元;2X19年9月30日，该工程完工，达到预定可使用状态，并于当日办理完成竣工结算手续。2X19年11月1日，S公司支付剩余工程款2000万元。S公司为建造该办公楼，于2X18年1月1日从A银行借入专门借款3500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。但是，在该办公楼的建造过程中还占用两笔--般借款:(1)2X17年7月1日，从B银行取得长期借款2000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息:(2)按面值发行--般公司债券3000万元，发行日为2X17年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。因发生不可预见的自然灾害导致原料供应不及时,该工程项目于2X18年8月1日至2X18年11月30日发生中断。该工程的专门借款闲置资金均用于固定收益债券暂时性投资，假定月收益率为0.25%，收到的款项存入银行。