你好,同学,您的最终答案虽然是正确的,但计算过程有点小瑕疵。以下是老师的解题思路,请您参考
B公司收到股息在丙国的间接负担税款:
80÷(1-20%)×20%=20(万元)
预提所得税=80×12%=9.6(万元)
所以B公司股息实际缴纳税款=20+9.6=29.6(万元)
B公司收到股息的抵免限额:80÷(1-20%)×30%=30(万元)
B公司收到的股息可实际抵免税额:29.6(万元)
乙国应征B公司税款:(600+80+20)×30%-29.6=180.4(万元)。
B公司所纳税额属于由A公司负担的税额:
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=(180.4+29.6)×{300÷[(600+80 +20)-(180.4+29.6)]}=128.57(万元)。
A公司收到股息所间接负担的乙国和丙国税款128.57万元,预提所得税=300×10%=30(万元),A公司负担税款总额=128.57+30=158.57(万元)。
A公司收到股息的抵免限额:(300+128.57)×25%=107.14(万元)
可实际抵免税额:107.14万元
我国应征A公司税款:(1000+300+128.57)×25%-107.14 =250.00(万元)。
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