1、招待费应调增的所得税金额＝（140-8800*0.5%*60%）×25％＝28.4万 2.研发费用加计抵减可调减所得税金额＝280*75%*25%=52.5万 3.广告费可扣除8800万x15％＝1320万不需调整 4.银行借款按6％扣除需调增所得税金额＝900*（7%-6%）*25%=2.25万 5.营业外捐赠支出允许税前扣除845*12%=101.4万，无需调整 6.职工福利费允许税前扣除500*14%=70，需调增所得税金额（105-70）*25%=8.75万，工会经费允许扣除500*2%＝10万无需调整，职工教育经费允许扣除500*8%=40万，需调增所得税金额7.5x25％＝1.875万 7.本年应交所得税＝845*25%+28.4-52.5+2.25+8.75+1.875