位于市区的某公司2022年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元。 A． 15 B． 17 C． 21 D． 53 这个题不理解_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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位于市区的某公司2022年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元。 A． 15 B． 17 C． 21 D． 53 这个题不理解

84785042 | 提问时间：2022 10/02 16:01

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元 210*10%=21

2022 10/02 16:06

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老师，这道题哪个是标准答案呢？位于市区的A企业，2022年4月应缴纳增值税300万元(含进口环节应缴纳增值税)，其中20万元符合增值税优惠政策可以直接减免，进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因违反征管规定被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是()。 A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元 B.该企业应缴纳教育费附加12万元 C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城建税 D.假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

533

请问老师，图片的第21题，4月缴纳的增值税60消费税30，就是申报缴纳城市维护建设税的依据吧？后面的这些跟4月份有啥关系呢？不太明白。

314

上一句:由于减免“两税”而发生的退税，应同时退还已纳的城市维护建设税。下一句:出口退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。对增值税，消费税实行先征后返，先征后退，即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税，消费税附征的城市维护建设税一律不退还。这两句是不是矛盾，怎么理解

206

根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）的规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。请问老师，本期实际缴纳的210万元不能直接抵减上期退的60万元吗？也就是说本期实际缴纳160元元可以吗。

113

位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。 A.5 B.4 C.2.23 D.3.58 老师为何留抵税额可以扣掉不交城建税，但即征即退的税额不能扣减？

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