老师这题答案没问题吗？公允价值变动和递延所得税负债怎么理解啊，要转换成公允价值模式不是以转换日的公允价值计入投资性房地产—成本吗，怎么会有公允价值变动，就算有公允价值变动，那递延所得税负债也应该是100乘25%啊，怎么直接是100呢？
问题已解决
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#税务师#
84784980 | 提问时间：2022 09/16 21:53
同学你好
转换前账面价值为250万，转换后为600万+100万=700是因为成本法转为公允法要进行追溯调整，所以会出现成本和公允价值变动两个明细科目同时出现的情况。
另由于700-250=450，扣除50*0.25后还400*0.25的即100的递所得税负债。
2022 09/16 21:59
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