企业2017年末购入一台设备，原值120000元，预计净残值为0.会计上采用年数总和法计提折旧，折旧年限为3年税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限、净残值与会计规定相同。所得税税率25%，编制有关会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业2017年末购入一台设备，原值120000元，预计净残值为0.会计上采用年数总和法计提折旧，折旧年限为3年税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限、净残值与会计规定相同。所得税税率25%，编制有关会计分录

84785034 | 提问时间：2022 09/12 10:27

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

年数总和法1+2+3=6，直线法：120000/3=40000 1年=120000*3/6=60000，递延所得税资产=（60000-40000）*25%=5000 2年=120000*2/6=40000，递延所得税资产=（40000-40000）*25%=0 3年=120000*1/6=20000，递延所得税资产=（20000-40000）*25%=-5000 1年.借：制造费用-折旧60000 贷：累计折旧60000 借：递延所得税资产5000 贷：所得税费用5000 2年.借：制造费用-折旧40000 贷：累计折旧40000 3年.借：制造费用-折旧20000 贷：累计折旧20000 借：所得税费用5000 贷：递延所得税资产5000

2022 09/12 10:37

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