甲公司2011年12月购入成本为47万元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用五年，预计净残值2万元，会计采用年限平均法计提折旧按税法规定采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司各年末均未对该项固定资产集体减持，准备甲公司适用的所得税税率为25%
编制各年末确认或转回递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录我
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784987 | 提问时间：2022 05/27 22:10
你好！
第一年折旧
会计（47-2）/5=9
税法45×5/15=15
差异6×0.25=1.5
借所得税费用1.5
贷递延所得税负债1.5
第二年折旧
会计（47-2）/5=9
税法45×4/15=12
差异3×0.25=0.75
借所得税费用0.75
贷递延所得税负债0.75
第3年折旧
会计（47-2）/5=9
税法45×3/15=9
差异0
第4年折旧
会计（47-2）/5=9
税法45×2/15=6
可抵扣暂时性差异3×0.25=0.75
借递延所得税资产0.75
贷所得税费用0.75
第5年折旧
会计（47-2）/5=9
税法45×1/15=3
可抵扣暂时性差异6×0.25=1.5
借递延所得税资产1.5
贷所得税费用1.5
2022 05/28 09:29
652相关问答
查看更多最新问答
查看更多