增值税进行税加计抵减10%进项税额，是不是需要设置应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额这个科目？并且这个科目设置时，余额是什么方向？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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增值税进行税加计抵减10%进项税额，是不是需要设置应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额这个科目？并且这个科目设置时，余额是什么方向？

84785010 | 提问时间：2022 09/07 13:39

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好 1；可以设置的；在借方挂着

2022 09/07 13:43

2条追问解答查看全部

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老师，增值税加计抵减是放到应交税费-增值税加计抵减科目，还是转到应交税费-未交增值税科目？

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老师您好！加计抵减结转增值税时入借：应交税费一销项贷：应交税费一减免税款（加计抵减）应交增值税一进项转出未交增值税还是借：应交税费-销项贷：应交税费—-进项应交税费转出未缴增值税也就是加计抵减的金额入应交税费一减免税款还是包含在未缴增值税里？谢谢

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您好老师，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额请问这条规定目前还适用吗？

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