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#税务师#
老师，委托境外研发支付了1200万，1200是不是可以全额在税前进行扣除
84785014 | 提问时间：2022 09/06 21:10
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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您好，不是的啊，研发费用扣除的是实际发生的80%，不超过境内三分之二的
2022 09/06 21:11
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委托境外个人进行研发活动 境内企业是一分钱不能扣 还是只是不能加计扣除 555
老师 企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。实际发生额的80%=477×80%= 381.6（万元）小于境内研发费用的2/3，故加计扣除金额=381.6× 100%=381.6（万元）。如果境外研发费用超过了 按多少 352
某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费为可以加计扣除的合计数为（）万元。 4056
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