一项金融资产 2020年年末： 账面价值= 1 300（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。 应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。 借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末： 账面价值=1 100（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。 本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做 但是答案是转回递延负债50，有点不解