某公司在2021年自行研发软件，研发费用1000万，形成无形资产，分10年摊销，计算加计扣除的金额。请问一下这个怎么计算呀？用1000万还是100万？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某公司在2021年自行研发软件，研发费用1000万，形成无形资产，分10年摊销，计算加计扣除的金额。请问一下这个怎么计算呀？用1000万还是100万？

84784982 | 提问时间：2022 08/22 11:19

蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

你好！加计扣除的金额是1000/10=100

2022 08/22 11:20

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在计算研发费用加计扣除的时候，制造业今年新增未形成无形资产是100%的加计扣除，形成无形资产的是200%摊销，那不是制造业的研发费用和摊销呢？境外研发费用呢？

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请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和自行研发形成的无形资产，按无形资产成本加计175%进行分期摊销是否计算暂时性差异分别如何进行计算？

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研发费用加计扣除，问题：1.一个研发项目，第一年未成功,研发费用50万元可以加计扣除，填报在企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表41行。第二年年底研发成功了，研发费用100万元，也可以加计扣除。第三年，该研发成果计入无形资产摊销，假如摊销10年，每年摊销金额为（100+50）/10=15万元，这15万元也可以加计扣除，填报在附表42行资本化金额。这样加计扣除的基数就重复计算了，因为第一年、第二年分别加计扣除费用化金额50万元、100万元，第三年又加计扣除资本化金额15万元，而这15万元的计算基数即该无形资产的计税基础本身就包含费用化金额150万元。怎么理解？

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老师，研发支出形成的无形资产计算所得税是加计扣除75%吧

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