集团内固定资产-机器出售出售方和购买方会计凭证如何做比如200万的资产折旧10年残值为0 出售方使用10年出售方借固定资产清理 100 固定资产折旧 100 贷固定资产 100 借应收账款-内部往来 113 贷固定资产清理 100 增值税（销） 13_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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集团内固定资产-机器出售出售方和购买方会计凭证如何做比如200万的资产折旧10年残值为0 出售方使用10年出售方借固定资产清理 100 固定资产折旧 100 贷固定资产 100 借应收账款-内部往来 113 贷固定资产清理 100 增值税（销） 13

84785042 | 提问时间：2022 08/16 16:28

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好购买方借固定资产贷银行存款

2022 08/16 16:31

4条追问解答查看全部

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【母公司购买子公司】，固定资产的公允价值为100，所得税税率为25%，原值是100，累折是10，减值准备是10。母公司个别报表会计分录：借长投 100 贷固定资产清理 80 贷资产处置损益 20 借固定资产清理 80 贷固定资产 100 借累计折旧 10 借资产减值损失 10 贷应交税费-应交增值税 100*13%=13（按照公允价值作为计税基础）借税金及附加 10 贷应交税费-应交消费税 100*10%=10 对吗？

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分录这样不对是吗？借：固定资产清理100 累计折旧120 固定资产减值准备30 贷：固定资产200 固定资产处置损益50

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固定资产清理考虑所得税和不考虑所得税的会计分录题目:原值2000-已经计提折旧300-减值准备0=账面价值1700、售卖价格为2100 借:固定资产清理 1700 累计折旧 300 贷:固定资产 2000 借:银行存款 2100 贷:固定资产清理 1827 应交税费-应交增值税-销项税额 273 借:固定资产清理 273 贷:资产处置损益 273 如果不考虑增值税(不冲减固定资产清理的金额) 借:银行存款 2100 贷:固定资产清理 1700 借:固定资产清理 400 贷:资产处置损益 400 对吗?谢谢

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林夕老师麻烦回答下，母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。借长投 100 贷固定资产清理 80 贷资产处置损益 20 借固定资产清理 80 贷固定资产 100 借累计折旧 10 借减值准备 10 借应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借税金及附加 100*10%=10 贷应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。借资产处置损益损益 20 贷固定资产 20 借递资 20*25%=5 贷所得税费用 5 借累折 100/18-80/18=1.11 贷管费 1.11 借所得税费用 0.2775 贷递资 0.2775 对吗？

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