林夕老师麻烦回答下,
母公司以固定资产出资设立子公司,原价是100,累计折旧10,减值准备10,公允价值100,增值税13%,消费税10%,所得税25%,原每年折旧5,无残值。20年寿命,还剩18年。子公司按照18年折旧,无残值。
借 长投 100
贷 固定资产清理 80
贷 资产处置损益 20
借 固定资产清理 80
贷 固定资产 100
借 累计折旧 10
借 减值准备 10
借 应交税费-应交增值税(销项税额)100*13%=13
借 税金及附加 100*10%=10
贷 应交税费-应交消费税 10
以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。
但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是,还需要涉及内部交易抵消。
跟母公司在购买子公司后,母公司出售固定资产给子公司,完全一样的内部抵消分录。
借 资产处置损益损益 20
贷 固定资产 20
借 递资 20*25%=5
贷 所得税费用 5
借 累折 100/18-80/18=1.11
贷 管费 1.11
借 所得税费用 0.2775
贷 递资 0.2775
对吗?
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问题已解决
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84785043 | 提问时间:2021 08/31 20:07
借 固定资产清理 80
贷 固定资产 100
借 累计折旧 10
借 减值准备 10
借:银行存款113
贷:固定资产清理100
借 应交税费-应交增值税(销项税额)100*13%=13
(价外税,一般不包括在公允价值里)
借:固定资产清理20
贷:资产处置损益20
后面的合并角度抵消,都是正确的。
加油,给个五星好评哟~
2021 09/01 09:03
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