该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，可以抵扣的进项税额，7.8+60*20%*13%/（1+13%），为何税率不是10%呢_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，可以抵扣的进项税额，7.8+60*20%*13%/（1+13%），为何税率不是10%呢

84784978 | 提问时间：2022 08/14 23:29

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里是核定扣除，那么核定扣除就算到13%。

2022 08/15 00:22

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某酒厂（增值税一般纳税人）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元,该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂可抵扣的增值税进项税为（）万元。答案：7.8+60*20%*13%/（1+13%）老师，既然60已经计入主营业务成本了，不就说明不含税了吗，为什么还除以1+13%

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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才对

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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。，生产13%税率的产品，扣除率不应该是10%吗？

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