老师，这个题资料四，不是应该有一步是借：应交税费49*25%贷：以前年度损益调整49*25%吗？因为发生在汇算清缴前，还来得及调应交税费不是吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个题资料四，不是应该有一步是借：应交税费49*25%贷：以前年度损益调整49*25%吗？因为发生在汇算清缴前，还来得及调应交税费不是吗？

84784998 | 提问时间：2022 08/11 07:17

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，是的，您的理解非常正确

2022 08/11 08:08

2条追问解答查看全部

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老师，前您，先看图，在汇算清缴前，应该借：应交税费——应交增值税（销项税额） 25，贷：以前年度损益调整 25 对不老师而不是借：递延所得税资产 25 贷：以前年度损益调整 25

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您好，在所得税汇算清缴前调减去年应收账款减值准备100万，所得税率25%，分录：借以前年度损益调整_所得税费用25，贷应交税费_应交所得税25，正确吗？

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老师，在汇算清缴前，应该借：应交税费——应交增值税（销项税额） 25，对不老师

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老师，图一是这道大题的答案，请看资料四，关于资料四的答案中并没有写调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以应该还有一笔分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 为什么答案没有考虑上笔分录呢？，所以这道题是不是答案错了呢？请老师解答

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调整事项在所得税汇算清缴前和汇算清缴后有什么不同清缴前应交税费影响的以前年度损益调整清缴后是影响什么？

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