甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？

84785018 | 提问时间：2022 08/09 15:19

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

2022 08/09 15:36

8条追问解答查看全部

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甲公司所得税税率为25%，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×23年年初投资性房地产账面价值为12 300万元，其中成本为10 000万元、公允价值变动为2 300万元。2×23年年末，投资性房地产公允价值为13 300万元。2×23年甲公司利润总额为5 000万元。按税法规定可税前列支的该投资性房地产折旧费为600万元。根据以上资料，下列说法正确的有（）。甲公司2×23年应纳税所得额为3 400万元甲公司2×23年应纳所得税额为850万元因投资性房地产计量与税法不同产生的应纳税暂时性差异为1 600万元此题：税会差异，税法不认公允价值，为什么在算税会差异时，税法承认的成本不是10000？而是12300？不应该是10000-600吗？为什按12300-600为基础来计算呢

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甲公司所得税税率为25%，经营一直稳定，年利润总额保持在2000万元左右。2017年1月1 日，甲公司购置一处办公楼并用于对外出租，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼购置成本为60000万元，纳税申报按20年折旧期采用直线法计提折旧（符合税法规定）。年租金为1800万元。2017年年末该写字楼的公允价值为63400万元。甲公司2017年利润总额为7000万元，除以上涉及纳税调整事项外，无其他调整事项。正确答案：（3）按税法规定，2017年公允价值变动损益3400万元并未最终实现，不计入当年应纳税所得额，同时可按税法税前列支折旧费用60000÷20×11÷12＝2750（万元）。2017年应纳税所得额＝7000－3400－2750＝850（万元），应纳所得税额＝850×25%＝212.50（万元）。借：所得税费用212.50 贷：应交税费——应交所得税212.50 问:投资性房地产以公允模式计量不是不提折旧吗

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