甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？

84785018 | 提问时间：2022 08/09 15:19

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

2022 08/09 15:36

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甲公司所得税税率为25%，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×23年年初投资性房地产账面价值为12 300万元，其中成本为10 000万元、公允价值变动为2 300万元。2×23年年末，投资性房地产公允价值为13 300万元。2×23年甲公司利润总额为5 000万元。按税法规定可税前列支的该投资性房地产折旧费为600万元。根据以上资料，下列说法正确的有（）。甲公司2×23年应纳税所得额为3 400万元甲公司2×23年应纳所得税额为850万元因投资性房地产计量与税法不同产生的应纳税暂时性差异为1 600万元此题：税会差异，税法不认公允价值，为什么在算税会差异时，税法承认的成本不是10000？而是12300？不应该是10000-600吗？为什按12300-600为基础来计算呢

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