H公司是一家空调生产销售公司。2021年9月1日，H公司向M公司销售2000台空调，单位销售价格为0.4万元，单位成本为0.32万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为104万元。空调已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，M公司应于2021年12月1日之前支付货款，在2022年2月28日之前有权退还空调。H公司根据过去的经验，估计该批空调的退货率约为10%。 H公司销售的空调法定质保期为2年，H公司估计除退货外，该批产品质保期内的维修费用为15万元。 2021年该批空调实际发生维修费用3万元，款项以银行存款支付。2021年12月31日，H公司对退货率进行了重新评_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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H公司是一家空调生产销售公司。2021年9月1日，H公司向M公司销售2000台空调，单位销售价格为0.4万元，单位成本为0.32万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为104万元。空调已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，M公司应于2021年12月1日之前支付货款，在2022年2月28日之前有权退还空调。H公司根据过去的经验，估计该批空调的退货率约为10%。 H公司销售的空调法定质保期为2年，H公司估计除退货外，该批产品质保期内的维修费用为15万元。 2021年该批空调实际发生维修费用3万元，款项以银行存款支付。2021年12月31日，H公司对退货率进行了重新评

84785014 | 提问时间：2022 08/02 17:56

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，应收账款904 贷，应交税费904 主营业务收入720 预计负债80 借，主营业务成本640-64 应收退货成本64 贷，库存商品640

2022 08/02 18:11

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年发生下列业务: 资料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,在2021年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率约为8%。资料二:2021年4月30日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。资料三:2021年5月31日,发生销售退回5件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票,甲公司对退货率进行了重新估计,该批商品的退货率仍然为10%。资料四:2021年6月30日,再发生销售退回6件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。

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甲公司是一家化妆品销售公司，属于增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司向B公司销售一批化妆品1000套，单位销售价格为200元，单位成本为100元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200000元，增值税额为26000元。协议约定，B公司应于1月31日之前支付货款，在3月31日之前有权退回化妆品。化妆品已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批化妆品退货率约为10%实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲减。则发生销售退回，实际退货量为100套，销售退回的分录该怎么写？

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甲公司是增值税一般纳税企业，增值税税率13%，2021年相关业务如下：2021年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件产品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为250万元，增值税额为40万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在12月30日之前有权退还产品。产品已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批产品退货率约为20%；产品发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时有关的增值税允许冲减。至2021年12月30日，乙公司实际退货量为1000件，款项已经通过银行存款支付。做出收入确认相关处理。

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2021年8月31日，乙企业向丙企业销售A产品2000件,每件售价0.4万元,每件成本0.3万元。货款已经收到。销售协议同时约定, 2021年10月31日前丙企业有权退还A产品。 2021年8月31日，乙公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为10%。 2021年9月30日，乙公司对该批A产品重新估计退货率为5%。 2021年10月31日，乙公司收到退回的120件A产品，并以银行存款退还相应的销售款。假定A产品转移给客户时，控制权随之转移。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求： <1> 编制乙企业2021年8月31日销售A产品的相关会计分录。 <2> 编制乙企业2021年9月30日重新估计退货率的相关会计分录。 <3> 编制乙企业2021年10月31日实际发生退货时的相关会计分录。

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这个怎么做呢？甲公司是一家健身器材销售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税为32.5万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2022年12月31日之前支付货款，在2023年3月31日之前有权退还健身器材。2022年11月1日，甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。在2022年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的健身器材会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，健身器材发出时纳税义务已经发生。

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