甲公司是一家化妆品销售公司，属于增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司向B公司销售一批化妆品1000套，单位销售价格为200元，单位成本为100元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200000元，增值税额为26000元。协议约定，B公司应于1月31日之前支付货款，在3月31日之前有权退回化妆品。化妆品已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批化妆品退货率约为10%实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲减。则发生销售退回，实际退货量为100套，销售退回的分录该怎么写？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司是一家化妆品销售公司，属于增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司向B公司销售一批化妆品1000套，单位销售价格为200元，单位成本为100元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200000元，增值税额为26000元。协议约定，B公司应于1月31日之前支付货款，在3月31日之前有权退回化妆品。化妆品已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批化妆品退货率约为10%实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲减。则发生销售退回，实际退货量为100套，销售退回的分录该怎么写？

84784970 | 提问时间：2020 12/30 21:21

小奇老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

学员您好，发出商品时，借：应收账款 226000 贷：主营业务收入 180000 （200000*90%）预计负债—应付退货款 20000 （200000*10%）应交税费—应交增值税（销项税额） 26000 借：主营业务成本 90000 （1000*100*90%）应收退货成本 10000 贷：库存商品 100000 3月31日退货时，借：预计负债—应付退货款 20000 应交税费—应交增值税（销项税额） 2600 贷：应收账款 22600 借：库存商品 10000 贷：应收退货成本 10000

2020 12/30 21:51

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年发生下列业务: 资料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,在2021年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出,款项已经收到。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率约为8%。资料二:2021年4月30日,甲公司对退货率进行了重新估计,将该批商品的退货率调整为10%。资料三:2021年5月31日,发生销售退回5件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票,甲公司对退货率进行了重新估计,该批商品的退货率仍然为10%。资料四:2021年6月30日,再发生销售退回6件,商品已经入库,并已开出红字增值税专用发票。

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一、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下：2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批保健品的退货率。要求：

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甲公司9月向乙公司销售商品500件，单位售价100元，单位成本60元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为6500元。商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于当年12月31日之前支付货款，在下年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验，估计该批商品的退货率约为20% 。　　在当年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给乙公司。 1.退货期满乙公司退货200件 2.退货期满乙公司退货100件 3.退货期满乙公司退货50件 4退货期满乙公司退货40件

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这个怎么做呢？甲公司是一家健身器材销售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税为32.5万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2022年12月31日之前支付货款，在2023年3月31日之前有权退还健身器材。2022年11月1日，甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。在2022年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的健身器材会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，健身器材发出时纳税义务已经发生。

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8.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。有关业务如下：2×19年6月1日，向乙公司销售产品2000件，每件不含税价格600元，每件成本500元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年9月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×19年6月未发生销售退回。2×19年6月1日，收到全部货款存入银行。2×19年6月30日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验，无法估计该批产品的退货率。要求：(1)编制2×19年6月1日销售商品的会计分录。(2)假定2×19年7月30日若退回100件，货款已经支付，编制其会计分录。(3)假定2×19年9月30日若退回50件，编制其会计分录。(4)假定2×18年9月30日若退回200件，编制其会计分录

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