（1） 乙公司债券：债权投资，账面价值2000，计税基础2000，不产生暂时性差异 丙公司债券：其他债权投资，账面价值3150，计税基础3000，产生应纳税暂时性差异150，确认递延所得税负债150*25%=37.5 丁公司股权：其他权益工具投资，账面价值1300，计税基础1200，产生应纳税暂时性差异100，确认递延所得负债100*25%=25 股票组合：交易性金融资产，账面价值 450，计税基础500，产生可抵扣暂时性差异50，确认递延所得税资产50*25%=12.5 （2）设备，账面价值=480-480/5/2=432 计税基础=480-480=0，产生应纳税暂时性差异432，确认应纳税暂时性差异432*25%=108 递延所得税资产=12.5 递延所得税负债=37.5+25+108=170.5 借：递延所得税资产 12.5 其他综合收益 62.5（37.5+25） 所得税费用 97.5 贷：递延所得税负债 170.5