某公司现有一台旧设备，原价450000元，税法规定的残值为10000元，使用年限为10年，直线法计提折旧。目前已经使用6年，目前的变现价值为100000元，企业预计还可以使用3年，最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。所得税税率为25%。折现率为10%。已知：（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，3）=2.4869，则下列说法中，正确的是（）。最终报废时的现金流入量为19500元 11500残值差账面大于税法，不是交税应该扣除么，为什么最后是8000+11500=19500_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某公司现有一台旧设备，原价450000元，税法规定的残值为10000元，使用年限为10年，直线法计提折旧。目前已经使用6年，目前的变现价值为100000元，企业预计还可以使用3年，最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。所得税税率为25%。折现率为10%。已知：（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，3）=2.4869，则下列说法中，正确的是（）。最终报废时的现金流入量为19500元 11500残值差账面大于税法，不是交税应该扣除么，为什么最后是8000+11500=19500

84784963 | 提问时间：2022 07/01 16:02

乐老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学你好，报废时，税法剩余报废残值54000元，报废净损失为：54000-8000=46000元，因为损失可以抵税，所以46000*25%=11500元，总现金流入为8000+11500=19500；你问的是为什么是+11500，而不是-11500？我举个例子：没有报废之前要交的所得税为50000，现在只考虑报废损失这一件事情，因为报废损失导致所得税少交11500，只需要交38500，变相的相当于交了50000，然后又返回了11500，虽然举的例子有点不太合适，大体就是这么个意思。因为损失，少交税，是导致的现金流入

2022 07/01 16:56

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