老师您好，我对这道题的C选项有些疑问，在2x21年6月，因税率变动导致递延所得税资产由5变动到4，调减了1，但2x21年末所得税资产为4.8，4与4.8之间的差额为0.8，2x21年末递延所得税资产发生额不应该为0.8吗，答案中计算出0.2的式子看不懂_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好，我对这道题的C选项有些疑问，在2x21年6月，因税率变动导致递延所得税资产由5变动到4，调减了1，但2x21年末所得税资产为4.8，4与4.8之间的差额为0.8，2x21年末递延所得税资产发生额不应该为0.8吗，答案中计算出0.2的式子看不懂

84784973 | 提问时间：2022 06/28 10:15

丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

您好！（24-20）*20%算的是递延所得税的余额，所以要算当期的发生额，就要把以前调整的这个剔除掉

2022 06/28 10:29

11条追问解答查看全部

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老师，帮忙看看第三个答案，不理解。2020年确认递延所得税资产5，2021年税率调整调减1，那期初余额不是4吗？2021年年末递延所得税资产余额为4.8，为什么答案是冲减0.2？有点不懂！

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第四问为什么2x13年递延所得税资产要分开计算，就是两个的税率不同

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2某企业2x18年递延所得税资产年末余额为5万元，“递延所得税负债”年末余额为0。2x19年，有关资料如下:资产负债表中预计负债”项目的期末报告价值为8万元(上年度确认的与产品保修费用有关的预计负为20万元，本年实际发生保修费用支出12万元)“存货”项目的期末报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元;税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求:根据上述资料，计算或回答下列问题(金额单位:万元):(1)2x18年年末可抵扣暂时性差异;(2)2x19年应交所得税; (3)2x19年年末可抵扣暂时性差异; (4)2x19年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数(5)2x19年度利润表中的“净利润”。

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其中第二问不理解。(2)计算甲公司持有乙公司股权在其2x21年末合并财务报表中列报的长期股权投资金额编制相关调整分录。甲公司持有乙公司股权在其2x21年末合并财务报表中列报的长期股权投资的金额=2315.2+(200-160)x(1-40%)x20%=2320(万元)。相关调整分录: 借:长期股权投资 4.8 贷:存货 4.8

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这道题第(4)问，递延所得税资产，怎么算的，20 x3年不是免税吗，20 x4-20 x6年减半征收

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