9 您好，通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出，从20X6年开始，可抵扣暂时性差异开始转回，当年转回400（用当年的差异减去X5元的差异）。X6年的所得税税率为12.5%，往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X3年的时候，形成了可抵扣差异为800.因此根据上述，X6年转回了400，X7年转回了400.所以递延所得税资产=400*12.5%+400*25%