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#税务#
老师,请问汇算清缴缴税分录、补计提分分录怎么做
84785042 | 提问时间:2022 06/26 13:38
王雁鸣老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下: 方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 1、确认补缴企业所得税税额: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费—应交企业所得税, 2、缴纳企业所得税时: 借:应交税费—应交企业所得税, 贷:银行存款, 3、结转以前年度损益调整: 借:利润分配—未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录) 借:盈余公积—法定盈余公积, 盈余公积—任意盈余公积, 贷:利润分配—未分配利润, 方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益: 1、确认补缴企业所得税税额: 借:所得税费用, 贷:应交税费—应交企业所得税, 2、缴纳企业所得税时: 借:应交税费—应交企业所得税, 贷:银行存款, 二、执行小企业会计准则的企业,账务处理可参考: 1、确认补税金额: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费—应交企业所得税(补税金额), 2、实际缴税: 借:应交税费—应交企业所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额)。
2022 06/26 13:40
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