某公司2012年发生亏损8000000元，假定该公司2013-2017年每年实现利润分别为800000元、1200000元、1500000元、1600000元和1400000元。2018年实现税前利润3000000元，所得税税率为25%。要求1.结转公司2012年发生亏损时的会计分录。2.编制2013~2014年各年以税前利润弥补亏损的会计分录。3.编制2018年实现利润3000000元及上交所得税的会计分录。4.计算2018年公司利润分配未分配利润账户的余额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某公司2012年发生亏损8000000元，假定该公司2013-2017年每年实现利润分别为800000元、1200000元、1500000元、1600000元和1400000元。2018年实现税前利润3000000元，所得税税率为25%。要求1.结转公司2012年发生亏损时的会计分录。2.编制2013~2014年各年以税前利润弥补亏损的会计分录。3.编制2018年实现利润3000000元及上交所得税的会计分录。4.计算2018年公司利润分配未分配利润账户的余额。

84784950 | 提问时间：2022 06/23 20:13

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好 1.借：利润分配-未分配利润8000000 贷：本年利润8000000 2.借：本年利润800000+1200000+1500000+1600000+1400000=6500000 贷：利润分配-未分配利润800000+1200000+1500000+1600000+1400000=6500000 3.借：本年利润3000000 贷：利润分配-未分配利润3000000 借：所得税费用3000000*25% 贷：应交税费-应交所得税3000000*25% 借：应交税费-应交所得税3000000*25% 贷：银行存款3000000*25% 4.2018年公司利润分配未分配利润账户的余额=-8000000+6500000+3000000-3000000*25%

2022 06/23 20:50

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假设M公司2017年发生亏损10000 0元，所得税税率为0;2018年实现利润50000元，所得税税率为 15%;2019年实现税前利润10000元，所得税25%。假定无其他纳税调整因素，2017年1月1 日递延所得税资产和递延所得税额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制M公司各年的所得税会计分录。

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2.巨人股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2018年发生亏损500万元（假设无以前年度未弥补亏损）；（3）2019年实现利润总额600万元。要求：（单位用万元表示）（1）编制2017年有关利润分配的会计分录（盈余公积及利润分配的核算写明明细科目）；（2）编制2018年结转亏损的会计分录；（3）计算2019年应交的所得税；（4）计算2019年的可供分配利润。

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2017年，东方股份有限公司“未分配利润”年初贷方余额400万元，按10%提取定入余公积金，所得税率25%，2017年至2019年的有关资料如下:(2)2018年发生亏损1000万元。(1)2017年实现净利润400万元;提取法定盈余公积年年利润:400万后，宣告派发现金股利200万元要求:(3)2019年实现利润总额2000万元。货:利润分可一粉面利道(1)编制2017年有关利润分配的会计分录2(2)编制2018年结转亏损的会计分录。(3)计算2019年应交的所得税。(4)计算2019年可供分配利润。1200000

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华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；（3）2019年实现利润总额600万元。要求:1.编制将本年度净利润转入“利润分配——未分配利润”账户的分录。2.计算并编制提取法定盈余公积的会计分录。3.编制公司宣告派发现金股利的会计分录。4.编制结转“利润分配

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1.某公司所得税率25％，2018年初“利润分配——未分配利润”借方余额为100 000元（为企业上年发生的亏损）：（1）本年实现税前利润700 000元。（2）年终，按净利润的10％、20％的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。要求: 计算所得税、净利润和年终未分配利润的数额；编制计算并结转所得税、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。

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