假设M公司2017年发生亏损10000 0元，所得税税率为0;2018年实现利润50000元，所得税税率为 15%;2019年实现税前利润10000元，所得税25%。假定无其他纳税调整因素，2017年1月1 日递延所得税资产和递延所得税额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制M公司各年的所得税会计分录。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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假设M公司2017年发生亏损10000 0元，所得税税率为0;2018年实现利润50000元，所得税税率为 15%;2019年实现税前利润10000元，所得税25%。假定无其他纳税调整因素，2017年1月1 日递延所得税资产和递延所得税额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制M公司各年的所得税会计分录。

m403429768 | 提问时间：04/19 00:34

姜再斌老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

你好，同学。本题分析如下：已知：M公司2017年发生亏损10000 0元，则不用缴纳所得税，无所得税会计分录。且该亏损额可在未来5年内用以后的年度的盈利弥补。2018年实现利润50000元，所得税税率为 15%;2019年实现税前利润10000元，所得税25%。18年、19年的利润用于弥补17年亏损后，则无余额，不用交所得税，则无会计分录。

04/19 05:01

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2．K公司20×1年、20×2年所得税税率为0%，20×3年、20×4年所得税税率为25%。20×1年1月1日该公司某项固定资产的原价1 000 000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1 000 000元。假定无其他纳税调整因素，20×1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制K公司各年的所得税会计分录。

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"K公司20×1年、20×2年所得税税率为0%，20×3年、20×4年所得税税率为25%。20×1年1月1日该公司某项固定资产的原价1 000 000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1 000 000元。假定无其他纳税调整因素，20×1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制K公司各年的所得税会计分录。"

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2.K公司20x1年、20x2年所得税税率为0%,20x3年、20x4年所得税税率为25%。20x1年1月1日该公司某项固定资产的原价1000000元（不考虑净残值因素），折旧年限4年，会计采用年数总和法计提折旧，税收采用直线法计提折旧。该公司每年实现税前会计利润1000000元。假定无其他纳税调整因素，20x1年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。各年税率既为预计税率，也为实际税率。要求：编制K公司各年的所得税会计分录

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