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#实务#
老师，想看一下详细解答 某实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种),B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税)。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售,取得不含税销售收入200万元。 已知:实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算: (1)计算B厂代收代缴的消费税;(10分) (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。(5分)
84785015 | 提问时间：2022 06/23 16:32
蒋飞老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
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你好！ (1)计算B厂代收代缴的消费税=(85+5)/(1-10%)*10%=10 (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税=200*10%-10*0.8=12
2022 06/23 16:35

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人，2022年一月购买原木一批，专用发票注明价款85万元，A将该材料委托，某县城的实木地板加工厂B加工成素板，B将收取加工费和辅料费五万元(不含增值税)，A厂收回素板后，将百分之八十继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入二百万元，已知，实木地板成本利率为百分之五，消费税百分之十，要求计算，B厂代收代缴的消费税,A厂销售实木地板应纳的消费税 1016
"甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木,原木成本19.6万元,支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元,将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种), ,乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元,甲实木地板厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板成品销售,取得不含税销售收入35万元,则 1)甲厂被代收代缴的消费税是多少 2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率5%;消费税率5%）" 179
甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木,原木成本19.6万元,支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元,将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种), ,乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元,甲实木地板厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板成品销售,取得不含税销售收入35万元,则 1)甲厂被代收代缴的消费税是多少 2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率5%;消费税率5%） 513
某市A实木地板厂现有一批木材原料需加工成实木地板销售,可选择的加工方式有方案一:部分委托加工。A 厂委托B厂将一批价值 300万元的木材原料加工成素板半成品,协议规定加工费为185万元(假设B厂没有同类消费品)。A厂将加工后的素板半成品收回后继续加工成实木地板,加工成本、费用共计145.5万元,该批实木地板售价(不含增值税)为1000万元。(假设实术地板的消费税税率为5%)方案二:A 厂自行加工。A 厂将购人的价值300万元的木材原料加工成实木地板,加工费共计 330.5万元,售价仍为1000万元。 234
2016年1月，江苏隆兴实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款42万元，支付收购运费，取得运输业增值税专用发票，注明运费金额3.46万元，将该批材料委托中继实木地板厂加工成实木地板，中继实木地板厂收取不含增值税加工费和辅料费7.5万元。隆兴实木地板厂收回实木地板后，将其中的80%继续加工成免漆实木地板成品销售，取得不含税销售收入180万元。则： (1)中继实木地板厂代收代缴的消费税是多少？ (2)江苏隆兴实木地板厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？(成本利润率 5%；消费税税率 5%) 153
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