甲企业成立于20×8年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。
20×8年年末甲企业应确认的递延所得税资产为
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84785028 | 提问时间：2022 06/23 13:40
你好同学
20×8年年末固定资产账面价值=200-200/5/12*9=170万
20×8年年末固定资产计税基础=200-200/10/12*9=185万
甲企业应确认的递延所得税资产=（185-170）*25%=3.75万
广告费和业务宣传费支出扣除限额=2000*15%=300万，确认递延所得税资产=（350-300）*25%=12.5万
递延所得税资产=3.75+12.5=16.25万
2022 06/23 15:13
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