SX实本地板厂为增值税一般纳税人，2021年8月发生以下经济业务： (1)把一批500平方米特制的Z型号实木地板用于办公室装修、其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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SX实本地板厂为增值税一般纳税人，2021年8月发生以下经济业务： (1)把一批500平方米特制的Z型号实木地板用于办公室装修、其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%。

84784982 | 提问时间：2022 06/21 18:40

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1发生纳税义务的，移送环节应交消费税是8*1.05/（1-0.05）*0.05=0.44

2022 06/21 19:28

3条追问解答查看全部

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外购实木地板一批，收到对方开具的普通发票金额为5万元，收到后其中的20%继续加工成高级实木地板销售，售价为8万元（实木地板消费税税率5%）。计算增值税和消费税

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甲地板厂为增值税一般纳税人，本年11月发生如下业务：（1）进口实木地板A一批，海关审定完税价格是100万。（2）将生产的豪华实木地板C用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。（3）将自产的一批实木地板C作价90万元投资给某企业，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为80万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为100万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，进口关税税率为30%；上述扣税凭证当月已通过认证或比对。要求：（1）计算业务（1）应交的消费税。（2）计算业务（1）应交的增值税。（3）计算业务（2）应交的消费税。（4）计算业务（3）应交的消费税。

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A公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产和销售业务，本年7月有关经营情况如下：（1）销售实木地板，取得不含增值税价款300万元。（2）生产了一批实木地板用于职工食堂装修。该企业无同类产品销售价格，生产成本为3.5万元。核定的成本利润率为5%。已知实木地板的消费税税率为5%。

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实木生产企业公司为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,甲公司年生产实木地板10万延米,每延米实木地板的生产成本为250元,每小米实木地板批发价为500元,零售价800元,其地板60%通过批发销售,40%零售,该实木地板适用消费税税率5%,若每年购进原材料及生产耗用水电等进项税为500万元,计算其增值税与消费税，并提出筹划方案。

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种）),B厂收取加工费和辅料费5万元（不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算：(1)计算B厂代收代缴的消费税;（10分）（2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。（5分）

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