银行借款利息扣除限额的规定)大华公司某年度实现会计利润48万元，经注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元，借用期限4个月，支付利息3万元;经批准向本企业职工借入生产用资金80万，借款期限为8个月，支付借款利息4.5万元。计算该公司当年度的企业所得税应纳税所得额为多少?
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84785034 | 提问时间：2022 06/20 21:24
你好，向银行借入生产用资金200万元，借用期限4个月，支付利息3万元，年利率=4.5%
向本企业职工借入生产用资金80万，借款期限为8个月，允许扣除的利息=80万*4.5%/12*8，纳税调增=4.5万—80万*4.5%/12*8=2.1万
该公司当年度的企业所得税应纳税所得额=48万+2.1万=50.1万
2022 06/20 21:27
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