某居民企业2020年度实现利润总额31万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用5万元;另一笔向其他企业借入流动资金160万元,借款期限3个月,支付利息费用3万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
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84784953 | 提问时间:2022 06/14 13:53
你好
向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用5万元,利率=5万/(200*6/12)=5%
向其他企业借入流动资金160万元,借款期限3个月,允许扣除的利息=160万*5%*3/12=2万,纳税调增1万
该企业当年应缴纳企业所得税=(31万+1万)*25%
2022 06/14 13:58
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