通达公司2022年度“财务费用”账户中利息,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息;也包括12.5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2022年度可在计算应纳税所得额时不得扣除的利息费用是()万元。4.42.44.56.5
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84784990 | 提问时间:2023 01/16 17:20
2022年度“财务费用”账户中利息,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息;也包括12.5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2022年度可在计算应纳税所得额时不得扣除的利息费用是4.42万元。
其中9个月期的生产用300万元贷款的借款利息计算公式如下:
借款利息=本金×期数×利率=300万×9个月×8%=2.16万元
向本企业职工借入的生产用100万元资金的借款利息计算公式如下:
借款利息=本金×期数×利率=100万×9个月×8%=0.72万元
故本题可得:
2022年度不得扣除的利息费用=2.16万元+0.72万元=2.88万元。
拓展知识:
税务税收的收入和支出有两种:应税收入和不得扣除支出。应税收入,指本年应纳税所得额中需要减扣的收入,但不得扣除支出指该费用是本年应纳税所得额中不能减扣的费用,例如利息费用。
2023 01/16 17:27
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