A公司于2015年1月3日投资2000万元、与其他投资者共同组建B公司，A公司持有B公司的80%股权。A、B公司坏账准备许提比例为应收账款期末余额的10%。(1)2015年A公司出售甲商品给B公司，售价(不含增值税)4000万元，成本3000万元。至2015年12月31日，B公司向A公司购买的上述存货中尚有50%未出售给集团外部单位，这批存货的可变现净值为1800万元。2015年12月31日，A公司对B公司的应收账款为3000万元。B公司2015年向A公司购入存货所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售给集团外部单位，其可变现净值为1500万元。(2)2016年A公司出售甲商品给B公司，售价(不含增值税)5000万元，成本4000万元。至2016年12月31日，A公司对B公司的所有应收账款均已结清。B公司2016年向A公司购入的存货至2016年12月31日全部未出售给集团外部單位，其可变现净值4500万元。不考虑递延所得税。要求：(1)编制2015年合并报表的有关抵消分录；(2)编制2016年合并报表的有关抵消分录。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 06/20 17:34
借 营业收入 2000
贷 营业成本 1500
存货 500
借 存货 200
贷 资产减值损失 200
借 应付账款 3000
贷 应收账款 3000
借 应收账款 300
贷 信用减值损失 300
借 营业收入 300
贷 营业成本 240
固定资产 60
借 固定资产 9
贷 管理费用 9
借 投资收益 400
贷 长期股权投资 400
借 股本 2500
未分配利润 -500
贷 长期股权投资 1600
少数股东权益 400
借 年末未分配利润 500
贷 投资收益 400
少数股东损益 100
借 年初未分配利润 500
贷 存货 500
借 存货 500
贷 年初未分配利润 200
资产减值损失 300
借 营业收入 5000
贷 营业成本 4000
贷 存货 1000
借 存货 500
贷 资产减值损失 500
借 年初未分配利润 60
贷 固定资产 60
借 固定资产 21
贷 年初未分配利润 9
管理费用 12
借 投资收益 400
贷 长期股权投资 400
借 股本 2500
未分配利润 -1000
贷 长期股权投资 1200
少数股东权益 300
借 年末未分配利润 1000
贷 年初未分配利润 500
投资收益 400
少数股东损益 100
2022 06/20 18:24
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