您好，解答如下 1. 固定资产账面价值=120-120*5/15=80 固定资产计税基础=120-120/5=96 固定资产形成可抵扣暂时性差异16 2. 应纳税所得额=1000-80-35+14+16=915 应交所得税=915*25%=228.75 3. 递延所得税费用=16*25%=4 4 借：所得税费用224.75 递延所得税资产4 贷：应交税费-应交企业所得税228.75