某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板（实木地板的一种）,B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%；消费税率 10%。要求计算. (1)计算B厂代收代缴的消费税；(10分) (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。(5分)_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板（实木地板的一种）,B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%；消费税率 10%。要求计算. (1)计算B厂代收代缴的消费税；(10分) (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。(5分)

84784968 | 提问时间：2022 06/14 14:43

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学 (1)计算B厂代收代缴的消费税=(85+5)/(1-10%)*10%=10 (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税=200*10%-10*0.8=12

2022 06/14 14:51

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种）),B厂收取加工费和辅料费5万元（不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算：(1)计算B厂代收代缴的消费税;（10分）（2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。（5分）

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