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#税务#
某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实 木地板加工厂B加工成素板（实木地板的一种）,B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工 成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。 已知：实木地板成本利润率为5%；消费税率 10%。要求计算. (1)计算B厂代 收代缴的消费税；(10分) (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。(5分)
84784968 | 提问时间：2022 06/14 14:43
小默老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,高级会计师
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你好，同学 (1)计算B厂代收代缴的消费税=(85+5)/(1-10%)*10%=10 (2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税=200*10%-10*0.8=12
2022 06/14 14:51

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种）),B厂收取加工费和辅料费5万元（不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算：(1)计算B厂代收代缴的消费税;（10分）（2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。（5分） 1229
某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种),B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税)。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售,取得不含税销售收入200万元。 已知:实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算: (1)计算B厂代收代缴的消费税;(2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。 1322
2016年1月，江苏隆兴实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款42万元，支付收购运费，取得运输业增值税专用发票，注明运费金额3.46万元，将该批材料委托中继实木地板厂加工成实木地板 中继实木地板厂收取不含增值税加工费和辅料费75万元。隆兴实木地板厂收回实木地板后，将其中的80%继续加工成免漆实木地板成品销售，取得不含税销售收入180万元。则: (1)中继实木地板厂代收代缴的消费税是多少? (2)江苏隆兴实木地板厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少? (成本利润率6%;消费税税率6%) 417
甲厂将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，实木地板消费税税率5% 369
乙地板厂受甲地板厂委托加工b型实木地板，甲厂提供原材料成本35.7万元，乙厂当月完工并交付甲厂，开具的增值税专用发票注明收取辅助材料费3万元，加工费5万元。乙厂已代收代缴消费税。甲厂将收回的b型实木地板全部出售，开具的增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。甲厂出售收回的b型实木地板的消费税 570
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组织 类别 0-90金额 91--180金额 181--365金额 366--730金额 731--1095金额 1096以上金额 合计 A公司 辅助材料 23.79 3.31 1.58 5.94 1.85 11.78 48.25 A公司 产成品 4327.43 450.6 176.78 84.57 24.79 135.68 5199.85 A公司 半成品 252.3 42.09 69.2 33.47 25.51 27.73 450.3 A公司 低值易耗品 22.45 1.04 11.88 0.22 0.68 0.37 36.64 A公司 主要材料 1571.27 1635.82 209.6 156.78 84.95 241.59 3900.01 合计 6197.24 2132.86 469.04 280.98 137.78 417.15 9635.05 如何计算存货跌价准备金。 昨天
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