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#实务#
资产账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异，就要当期调增多少税，以后调减少交税。没懂，为啥是这样，这是啥道理？代表的是会计利润上多减了利润，所以当期要调增应纳税额，当期要多交税，是这个意思吗？
84785015 | 提问时间：2022 06/09 22:19
胡芳芳老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
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同学你好，就是你理解的这样，在税法上当期就要交，以后期不交
2022 06/09 22:22

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资产中，账面价值小于计税基础的，为什么形成可抵扣暂时性差异，是调增啊，资产最终形成费用，应纳税所得额＝会计利润-调增的费用，不是当前少交税了，以后多交税了吗，怎么形成的是可抵扣暂时性差异呢 792
老师你好，就是我想问一个问题啊，就我现在在学到那个所得税的费用，如果那个账面价值大于计税嗯，基础的话，那么是不是调减？嗯，应纳税暂时性差异，如果说账面价值小于计税基础的话，那么是不是调增点？嗯，调增可抵扣暂时性差异呢？ 367
怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？ 2656
老师，税法计税基础540万，会计账面价值480万，应该是纳税调减60万才对呀，为啥是调增呀？ 651
问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 656
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