资料:2019 年 1 月 1 日,M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权,取得对 S 公
司的控制权(非同一下)。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元,其中股本 2
000 万元,资本公积 1 500 万元,其公允价值为 3575 万元(公允价值高于账面价值系其一
管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元,扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固
定资产剩余使用年限 20 年,预计净残值为 0,按年限平均法折旧)。假定 S 公司的会计政
策和会计期间与 M 公司一致;两公司的所得税率均为 25%;在合并财务报表层面产生的暂
时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时,存在以下
内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整:
(1)M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发
生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。
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84784995 | 提问时间:2022 06/08 15:21
你好,分录如下,请参考
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2022 06/08 15:38
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