1.M2019年1月1合并的会计核算分录。 2.M2019年1月1合并日编制合并财务报表时的调整、抵销分录。 3.M2019年12月31编制合并财务报表时的调整、抵销分录。M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4 750 000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250 000元。 M公司2019年利润表的营业收入中有3 500万元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为3 000万元。S公司在本期该产品有60%未售出。2019年1月1，M用银行存款3 000万元购得S公司80%的股权，取得对S公司的控制权（非同一下）。2019年1月1日S公司股东权益总额为3 500万元，其中股本2 000万元，资本公积1 500万元，其公允价值为3575万元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.M2019年1月1合并的会计核算分录。 2.M2019年1月1合并日编制合并财务报表时的调整、抵销分录。 3.M2019年12月31编制合并财务报表时的调整、抵销分录。M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4 750 000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250 000元。 M公司2019年利润表的营业收入中有3 500万元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为3 000万元。S公司在本期该产品有60%未售出。2019年1月1，M用银行存款3 000万元购得S公司80%的股权，取得对S公司的控制权（非同一下）。2019年1月1日S公司股东权益总额为3 500万元，其中股本2 000万元，资本公积1 500万元，其公允价值为3575万元

84784975 | 提问时间：2022 06/08 15:07

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，你这只是一部分问题吧，拍图片发完整的问题过来

2022 06/08 15:33

1条追问解答查看全部

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资料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权，取得对 S 公司的控制权（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元，其中股本 2 000 万元，资本公积 1 500 万元，其公允价值为 3575 万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元，扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固定资产剩余使用年限 20 年，预计净残值为 0，按年限平均法折旧）。假定 S 公司的会计政策和会计期间与 M 公司一致；两公司的所得税率均为 25%；在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整：（1）M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。

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母公司P公司和子公司S公司组成的企业集团在编制2018年和2019年合并财务报表时，存在以下有关存货的交易：（1）S公司2018年利润表的营业收入中有1 000万元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为800万元。P公司购进的该商品2018年未对外销售，全部形成年末存货。（2）2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1 000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又从S公司购进商品500万元，S公司账上显示的销售成本为400万元。P公司在2019年12月份将该批存货全部对外销售，实现销售收入600万元。（4）假设2018年，P公司账上无期初存货；除上述存货交易外，无其他存货交易。要求（金额单位以万元表示）：编制2018年和2019年合并财务报表时在合并工作底稿中有关存货的抵销分录。

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M公司与Z公司是母子公司关系，M公司应收Z公司的应收账款账面余额为100 000元，对应计提的坏账准备为5 000元。M公司向Z公司销售商品80 000元，其销售成本为60 000元，该商品的销售毛利率为25%。Z公司购进的该商品全部未实现对外销售而形成期末存货。要求:(1)请根据以上资料，编制内部债权债务相关的抵销分录。 (2)请对以上内部购销业务编制抵销分录.

178

资料：2022年1月1日，M公司用银行存款3000万元购得S公司80％的股权，取得对S公司的控制权（非同一下）。2022年1月1日S公司股东权益总额为3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，其公允价值为3575万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元，扣除所得税影响后为高于75万元（借：固定资产100万，贷：资本公积75万，递延所得税负债25万，商誉在此基础上计算。该固定资产剩余使用年限20年，预计净残值为0，按年限平均法折旧）．假定S公司的会计政策和会计期间与M公司一致；两公司的所得税率均为25% 在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M公司在编制2022年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整： (1)M公司2022年个别资产负债表中有应收账款4750000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250000元。(2)M公司2022年利润表的营业收入中有3500万元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为3000万元，

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该投资为2019年1月1日P公司用银行存款3 000万元购得S公司100%的股份（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并）。购买日，S公司有一栋办公楼，其公允价值为700万元，账面价值为600万元，按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，无残值。假定该办公楼用于S公司的总部管理。其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等，企业所得税税率为25%。要求：（2）在合并工作底稿中编制2019年12月31日对S公司个别财务报表的调整分录这个题怎么做

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