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计提员工工资借：管理费用 -员工工资管理费用-社保（单位）管理费用-公积金（单位）贷：应付职工薪酬这样做会计分录对吗

84785009 | 提问时间：2022 06/08 11:24

李霞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好同学，这样做是正确的，但是那个应付职工薪酬后面也是要加对应的二级科目地。最好分别做三个凭证比较清楚。

2022 06/08 11:29

7条追问解答查看全部

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老师，正常计提工资和社保应该是，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬，借：管理费用-单位部分社保，贷：应付职工薪酬-单位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是这样做的：借管理费用-应发工资，贷：应付职工薪酬-工资（实发部分），贷：应付职工薪酬-代扣代缴社保公积金（个人部分），贷：应交税金-应交个人所得税。计提社保时是借：管理费用-社保公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）。就是她把计提工资时的应发拆成实发、个人部分社保和个税了，这样是可以的吗？算做错吗？

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老师：你好！我们公司的社保和公积金的个人部分都是由单位承担的，个人不需要支付。之前做账的时候我就把个人的部分也都进到管理费用里。现在我发现这么做是错的，应该怎么调账？分录怎么做？谢谢！之前每个月月末计提借：管理费用-社保管理费用-职工薪酬管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-社保应付职工薪酬-职工薪酬应付职工薪酬-住房公积金缴纳的时候是借：应付职工薪酬-社保应付职工薪酬-职工薪酬应付职工薪酬-住房公积金贷：银行存款

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老师好，请问我计提发放工资和社保、公积金的分录能不能这样写啊计提工资、社保公积金个人部分：借：管理费用/销售费用-职工工资贷：应付职工薪酬-职工工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：其他应付款-社保个人部分 -公积金个人部分应交税费-应交个人所得税计提单位部分：借：管理费用-社保单位部分 -公积金单位部分贷：应付职工薪酬-社保单位部分 -公积金单位部分实际发放工资、缴纳社保公积金：借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款借：应付职工薪酬-社保单位部分其他应付款-社保个人部分应付职工薪酬-公积金单位部分其他应付款-公积金个人部分贷：银行存款

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计提单位社保时候，一定要通过职工薪酬科目来核算吗，（借：管理费用-社保，与/借：管理费用-职工薪酬-社保）我是按第一个来做的

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应付职工薪酬二级科目可以设置社会保险和住房公积金吗？计提单位承担部门社保、公积金，分录这样做有没有问题：借：管理费用-社会保险贷：应付职工薪酬-社保保险借：管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金这样做分录对吗

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