你好 税法上，计入当期应纳税所得额，可以这样理解：当期账上还没有确认收入，但是税法强行要求纳税调增，将这2000万强行计入应纳税所得额，即调增当期的应纳税所得额2000万元。 本期期末未确认的是2000-1500=500 账面价值，账面上递延收益的金额，会计角度2000-1500=500 计税基础500账面价-未来可抵扣500=0 账面价值500大于计税0 500*0.25=125递延所得税资产