「1」借：长期股权投资2260000 贷：主营业务收入2000000 应交税费－应交增值税（销项税额）260000 借：主营业务成本1400000 贷：库存商品1400000 「2」居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得(2000000-1400000)/5=120000(元），逐年进行调整。 「3」生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。 「4」该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得2000000-1400000=600000(万元）。