营业收入=8000
广告费限额=8000*15%=1200,
业务招待费限额=8000*0.5%=40,450*60%=270
财务费用借款利息=2000*6%=120
研发费用加计扣除400*75%=300
1、应纳税所得额=8000+(240-30)-5100-60-(1400-450+40)-(200-160+120)-(1100+300)=500
2、A国限额:0
3、B国限额:50*6.3*25%=78.75,50*6.3*20%=63,限额为63
4、应缴纳企业所得=(500-70-40)*25%+50*6.3*25%-63=113.25