这题中关联企业限额扣除，最后一句话没有用处吗？如果该企业实际税负不高于甲公司，并且能提供资料证明呢？又该怎么计算？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这题中关联企业限额扣除，最后一句话没有用处吗？如果该企业实际税负不高于甲公司，并且能提供资料证明呢？又该怎么计算？

84784984 | 提问时间：2022 05/30 11:48

余余老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

实际支付的利息可以全额扣除。

2022 05/30 12:54

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该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。计算利息支出扣除限额

181

或该企业的实际税负不高于其境内关联方的除外，超过的部分仍然允许抵扣，这句话是高于可以抵扣，还是不高于可以抵扣

494

为什么税负不高于关联方，则实际支付的利息可以据实扣除？

597

）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。（8）准予税前扣除的借款利息＝2000×2×5%＝200（万元），应调增应纳税所得额＝300－200＝100（万元），请老师讲一下为什么这么计算

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相关交易活动符合独立交易原则的；或该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。还需要考虑债资比吗？

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