甲公司适用的企业所得税税率为25% 。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下：
(1)应收账款本年年初余额为3000 万元，本年年末余额为5000 万元;坏账准备本年年初余额为 300 万元，本年计提 200 万元元，本年年末余额为 500 万元;递延所得税资产本年年初余额为75万元(300x25%)。
（2）库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元；存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。
