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我国境内居民企业S公司在中国设立了分支机 NA公司，在乙因设立了分支机构B公司，2020年度S公司境内经营取得应税所得额为2000万，税率为25%。中国分支机构A公司当年取得应税所得为600万元，其中生产经营所得为500万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为100万元，甲国规定的税率为20%;乙国分支机构当年取得应税所得额300万元，乙国国规定的税率为20%。要求:根据上述资料回答下面问题 S公司来源于甲、乙两国的所得，适用哪种税收抵免计算方式才比较划算?
84784974 | 提问时间：2022 05/25 11:04
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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甲国500*40%=200，抵免500*25%=125，100*20%=20 乙国300*20%=60 抵免金额  125+20+60
2022 05/25 16:18

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年度境内应纳税所得额为500万元。其设在A国分支机构应税所得320万元,其中生产经营所得260万元,该国规定的税率为30%:利息和特许权使用费所得60万元,税率为20%。其设在B国分支机构应税所得280万元,其中,生产经营所得220万元,该国税率为30%;财产转让所得60万元,税率为10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税,该企业选择“不分国不分项”的方式抵免境外所得税税额。 要求：计算该企业本年度应纳企业所得税税额。 811
2016年甲企业境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。甲企业分别在A国和B国设有分支机构（我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国的企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国的企业所得税税额为30万元，B国的企业企业所得税税率为30%。 请问分别向A国和B国交多少所得税？ 84
中国某设备生产企业2014年国内的应纳税所得额为150万元，其ab两国均设有分支机构，在a国的总所得是50万人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得税率20%，生产经营所得为32万元，适用税率为这两项所得税的适用税率为10%，生产经营所得20万元，适用税率35%，请综合抵免限额和分国抵免限额计算汇总纳税时实际 51
设一甲国总公司A2010年度境内所得为100万元，其设在乙国的分公司B同年取得所得为80万元，已纳乙国所得税24万元。甲国实行超额累进税率，不超过80万元的部分税率为20%，超过80万元至150万元的部分税率为30%，超过150万元的部分税率为40%，试用全部免税法和累进免税法分别计算A应纳甲国的所得税 431
2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元，已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款！老师，麻烦解释一下这道题！ 1252
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