中国某设备生产企业2014年国内的应纳税所得额为150万元，其ab两国均设有分支机构，在a国的总所得是50万人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得税率20%，生产经营所得为32万元，适用税率为这两项所得税的适用税率为10%，生产经营所得20万元，适用税率35%，请综合抵免限额和分国抵免限额计算汇总纳税时实际_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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中国某设备生产企业2014年国内的应纳税所得额为150万元，其ab两国均设有分支机构，在a国的总所得是50万人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得税率20%，生产经营所得为32万元，适用税率为这两项所得税的适用税率为10%，生产经营所得20万元，适用税率35%，请综合抵免限额和分国抵免限额计算汇总纳税时实际

84784959 | 提问时间：2020 10/27 08:48

X老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师

同学你好，请问题目是否正确

2020 10/27 09:27

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、某合资企业2018年在国内所得200万元,该企业在A、B两国均设有分公司,本年度属正常纳税年度,在A国总所得折合人民币50万元,其中利息10万元,特许权使用费8万元,税率20%,生产经营所得32万元,税率40%。在B国总所得折合人民币40万元,其中股息10万元,转让专用技术10万元,税率10%,生产经营所得20万元,税率35%,计算该企业在我国汇总纳税应交多少税款。

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年度境内应纳税所得额为500万元。其设在A国分支机构应税所得320万元,其中生产经营所得260万元,该国规定的税率为30%:利息和特许权使用费所得60万元,税率为20%。其设在B国分支机构应税所得280万元,其中,生产经营所得220万元,该国税率为30%;财产转让所得60万元,税率为10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税,该企业选择“不分国不分项”的方式抵免境外所得税税额。要求：计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

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甲国某公司在乙国、丙国设有分公司。来源于各国的所得(万元)各国公司所得税税率甲国(本国)800 30% 乙国 200 20% 丙国 300 40% 要求:分别计算在甲国实行综合限额抵免和分国限额抵免条件下,该公司应向其居住国甲国缴纳的公司所得税税额(X)。并从纳税人负担角度说明综合限额抵免和分国限额抵免的不同影响。

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某企业在国内企业年应税所得为246.77万元，该企业在A、B两国设有分支机构，从A国机构汇回的税后所得28万元，A国所得税率30%，从B国机构汇回的税后所得24万元，B国所得税率20%，在A、B两国分别缴纳所得税12万元、6万元，假设两国与我国税法规定的应纳税所得的计算相同，我国企业所得税税率为25%，该企业已预缴企业所得税50万元，除所列项目外其他资产、负债项目会计与税法处理一致，计算各国抵免限额及企业实际应纳税额

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2016年甲企业境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。甲企业分别在A国和B国设有分支机构（我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国的企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国的企业所得税税额为30万元，B国的企业企业所得税税率为30%。请问分别向A国和B国交多少所得税？

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