小李为居民个人，2019年3月取得劳务报酬所得3000元，4月取得劳务报酬30000元，10月入职某公司，每月应发工资均为20000元，当月取得稿酬所得30000元，取得特许权使用费收入3000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起享受赡养老人专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请代扣代缴小李的各项个人所得税（2）请为小李办理2019年个人所得税汇算清缴_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小李为居民个人，2019年3月取得劳务报酬所得3000元，4月取得劳务报酬30000元，10月入职某公司，每月应发工资均为20000元，当月取得稿酬所得30000元，取得特许权使用费收入3000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起享受赡养老人专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请代扣代缴小李的各项个人所得税（2）请为小李办理2019年个人所得税汇算清缴

84784960 | 提问时间：2022 05/24 22:24

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

工资薪金看是11月入职，假设是当月工资当月发 11月应纳税所得额10000-5000-2500-2000=500元 12月累计应纳税所得额10000*2-5000*2-2500*2-2000*2=1000元 11月预交500*0.03=15元 12月预交1000*0.03-15=15元 4月稿酬预交=(3000-800)*0.7*0.2=308元 6月劳务报酬预交=40000*(1-0.2)*0.3-2000=40000*0.8*0.3-2000=7600元 11月劳务报酬预交=(2000-800)*0.2=240元 11月特许权使用费预交=50000*（1-20%）*20%=50000*0.8*0.2=8000元 2021-12-29 09:50

2022 05/24 22:37

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2019年全年，王先生在甲单位每月工资20000元，三险一金每月扣除6000元，专项附加扣除每月4000元（子女教育1000元，赡养父母2000元，房贷利息1000元），无其他扣除项目；此外，他还取得劳务报酬10万元，特许权使用费6万，稿酬5万。问题1：计算王先生2019年全年应缴纳的个人所得税金额？问题2：假设王先生上述各项收入由各单位预扣预缴个税20000元，那么王先生是否需要补退税？

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张峰为居民个人,2022年1月,张峰取得工资、奖金等40000元,当月三险一金合计为3000元,专项附加扣除为5000元。 2-12 月,张峰每月取得工资、奖金等38000元,每月三险一金合计为3000元,每月专项附加扣除5000元。计算 1-3, 月单位为张峰预扣预缴的个人所得税。

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还有一个问题，需要汇算清缴的情况，其中说到综合所得收入额减除专项扣除后的余额大于6万，这个专项扣除指所有扣除项（含5000元每月，三险一金，专项附加扣除，其他扣除等），还是仅指专项扣除（三险一金）？

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劳务报酬稿酬特许权使用费每月可以扣除专项附加扣除吗

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假定某居民个人年内取得如下所得：（1）每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（2）5月份取得劳务报酬所得1000元。（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（4）储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；计算综合所得应预扣预缴个人所得税税额（其中的工资薪金所得只需计算1月-4月的）、其它所得应缴个人所得税税额及综合所得汇算清缴应纳个人所得税税额。

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