课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。
问题已解决
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84785034 | 提问时间:2022 05/20 10:18
你好,(1)1、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
调增200*(10%-6%)=8
2、业务招待费15,15*0.6=9,2000*0.005=10,调增15-9=6
3、300*0.12=36,公益性捐赠支出调增50-36=14
4、直接向灾区捐款,调增30
5、国债利息收入,调减16
6、接受捐赠设备,调增100
(2)应纳税所得额300+8+6+14+30-16+100=442
应纳税额442*0.25=110.5
2022 05/20 10:32
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