1.预算编制。甲公司采用定期预算法编制预算。近年来公司运营环境变化大,明年拟采用更合理预算编制方法。
2.预算分析。公司收入前3季度实际与预算数分别为2050亿元和2000亿元,年度预算数2800亿元;销售成本前3季度实际与预算数分别为1350亿元和1300亿元,年度预算数1600亿元。
3.预算控制。2018年前3季度管理费用预算200亿元,其中研发费用预算45亿元,实际管理费用220亿元,其中实际研发支出50亿元。2019年管理费用预算350亿元,其中研发费用预算80亿元,占营业收入比3.5%。
4.预算调整。企业批准下达的预算应保持稳定,不得随意调整。预算执行发生重大差异确实需调整的,预算执行单位可直接调整。
①指出拟采用的预算编制方法及缺点
②甲公司收入和销售成本预算完成率和执行进度,对预算执行情况进行分析
③甲公司2019年预算控制方式类型
④预算调整表述是否妥当,说明理由
问题已解决
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#税务师#
84785028 | 提问时间:2022 05/16 13:12
(1)甲公司拟采用滚动预算法。
缺点:①预算滚动的频率越高,对预算沟通的要求越高,预算编制的工作量越大;②过高的滚动频率容易增加管理层的不稳定感,导致预算执行者无所适从。
(2)收入的预算完成率=2050/2000=102.5%
收入的预算执行进度=2050/2800=73.21%
销售成本的预算完成率=1350/1300=103.85%
销售成本的预算执行进度=1350/1600=84.38%
收入的预算执行进度小于75%,完成进度滞后;但是预算完成率大于100%,说明完成阶段目标。销售成本的预算执行进度大于75%,预算完成率大于100%,说明成本超支。
(3)甲公司的全面预算控制方式有绝对数控制和相对数控制、总额控制和单项控制。
(4)甲公司的预算调整表述不妥当。
理由:预算调整需要履行严格审批程序,具体包括分析、申请、审议和批准等主要程序。
2022 05/16 13:31
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